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Form 5472

Transacciones entre una LLC y partes relacionadas
- Formulario USA Última actualización: 31/12/2023

¿Necesito hacer y presentar el formulario 5472?

Si su empresa se organizó en los EE. UU. y tiene un propietario extranjero, la respuesta probablemente sea "sí".

Una corporación estadounidense con 25% o más de propiedad extranjera, o corporaciones extranjeras que hacen negocios o comercian en los EE.UU. deben presentar el formulario 5472 del IRS.

También debe informar la existencia de todas las partes relacionadas en el Formulario 5472 y completar un formulario separado para cada propietario extranjero. Si presenta la presentación en nombre de una empresa estadounidense de propiedad extranjera, es posible que también deba presentar el Formulario 1120.

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¿Cuándo vence el Formulario 5472?

Las corporaciones que utilizan un año fiscal de base calendario, es decir, un año que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre, deben presentar el Formulario 5472 antes del 15 de abril del año siguiente. El formulario debe entregarse el siguiente día hábil si la fecha cae en fin de semana o feriado.

Si su empresa no cumple con el año fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre, el Formulario 5472 debe presentarse antes del día 15 del cuarto mes después del final del año fiscal de su empresa. Sin embargo, si su año fiscal termina el 30 de junio, el Formulario 5472 debe presentarse antes del día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal, que generalmente cae el 15 de septiembre.

¿Qué consecuencias tiene no rellenarlo?

Sanción por No Presentación (Penalty for Failure to File): La sanción por no presentar el Formulario 5472 a tiempo es de $10,000. Esta multa es por cada año fiscal de la LLC.

Sanción por Información Incompleta o Inexacta (Penalty for Incomplete or Inaccurate Information): La multa por proporcionar información incorrecta o incompleta es de $10,000 por cada instancia.

Sanción por Transacciones No Divulgadas (Penalty for Undisclosed Transactions): Además de las sanciones anteriores, el IRS puede imponer una multa adicional del 10% del valor de la transacción no divulgada, con un límite de $100,000 por transacción no divulgada.

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Fuente: IRS