Reporte

FACTA (Foreign Account Tax Compliance Act)

Ley sobre el cumplimiento fiscal para cuentas en el extranjero en USA
- Reporte Última actualización: 14/11/2024

¿Qué es el reporte FACTA y a quiénes afecta?

Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act), tiene como propósito principal controlar la evasión de impuestos de residentes americanos que tengan inversiones fuera de EEUU; esta ley está dirigida principalmente a instituciones financieras fuera de dicho país. Tiene como objetivo identificar y obtener información sobre los ciudadanos y residentes norteamericanos que tienen dinero y otros activos fuera de Estados Unidos, para así evitar la evasión y elusión tributaria a través de mecanismos como inversiones directas o indirectas en países extranjeros, en especial aquellos con ventajas fiscales respecto de inversiones extranjeras.

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En qué consiste

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) entrará en vigor a partir del año 2013. Esta normativa no busca incrementar los impuestos para los ciudadanos estadounidenses, sino que tiene como objetivo identificar y obtener información sobre los residentes estadounidenses que poseen dinero y otros activos fuera de Estados Unidos, con el fin de evitar la evasión y elusión fiscal a través de mecanismos como inversiones directas o indirectas en países extranjeros, especialmente aquellos con ventajas fiscales respecto de las inversiones foráneas.

Para lograr este objetivo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) buscará la colaboración de instituciones financieras extranjeras y otras entidades extranjeras que no se clasifican como financieras, quienes deberán reportar la información que dispongan sobre los activos poseídos por ciudadanos estadounidenses y los respectivos movimientos que hayan tenido las inversiones. Esta ley se crea con el fin de otorgar alivios fiscales e incentivos a las empresas de cualquier tamaño que se estuviesen viendo afectadas por la difícil situación económica.

¿Es obligación aplicarla?

FATCA es una normativa federal estadounidense de alcance global. Si bien su aplicación es teóricamente opcional para otros países, la estrecha relación política y económica entre Estados Unidos y Colombia hace prácticamente obligatoria su adopción en nuestro país. Esto implicará que las Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) deban implementar regulaciones para cumplir con los requerimientos de FATCA y evitar riesgos legales.

Varios países, incluyendo Francia, Alemania, Italia, Suiza, Japón, México y Dinamarca, han mostrado interés en estos acuerdos intergubernamentales, algunos basados en el intercambio recíproco de información, como es el caso de Colombia.

Para las FFI que no se suscriban a un acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE.UU., los pagos de rendimientos y otros conceptos de activos en el exterior estarán sujetos a una retención del 30%. Algunos expertos consideran que la sanción efectiva es la prohibición de hacer negocios en Estados Unidos.

Principales diferencias entre FACTA y el CRS

FATCA y CRS comparten el objetivo de mejorar la transparencia fiscal y luchar contra la evasión de impuestos, pero presentan diferencias significativas. FATCA es una ley estadounidense de cumplimiento fiscal de cuentas extranjeras que tiene un alcance global, ya que obliga a instituciones financieras de todo el mundo a reportar información sobre cuentas de ciudadanos estadounidenses.

Por el contrario, CRS es un estándar internacional adoptado por más de 100 jurisdicciones, que implica un intercambio automático y bilateral de información financiera sobre residentes fiscales, sin importar su nacionalidad.

Mientras que FATCA se enfoca específicamente en identificar cuentas de estadounidenses, CRS abarca un rango más amplio de información financiera. Además, FATCA impone retenciones del 30% a instituciones no participantes, mientras que CRS no tiene este mecanismo, sino sanciones administrativas. En cuanto a la implementación, FATCA se basa en acuerdos intergubernamentales, mientras que CRS se implementa a través de leyes y regulaciones nacionales. En general, FATCA ha tenido un impacto más profundo a nivel global, mientras que CRS busca ser un estándar más armonizado y simplificado.

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Fuente: Elaboración Propia